《中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究：基于公司治理及银行监管视角》首先对本书涉及的核心概念予以界定，包括内部控制的概念、实质性漏洞的概念以及实质性漏洞评价的概念等；其次从国内外两方面介绍有关的政策法规指引以及有关的文献资料。国外部分本章重点阐述了与上市银行内部控制有关的政策法规、介绍了美国公众公司会计监管委员会关于实质性漏洞的定义，然后对实质性漏洞存在的影响因素、披露的影响因素等文献进行了述评，最后本章回顾了国外关于银行信息披露的作用及影响因素、银行信息披露的成本与收益方面的研究。关于实质性漏洞的定义以及银行信息的披露政策，国外已有相应的政策指引和监管要求，相关的理论研究已对其进行了细分和深入研究，但实质性漏洞信息的研究对象主要限于一般的公司，对具有高风险聚集性、强大信息外部性、社会影响巨大性这些特殊特征的银行，并未做出特别描述。国内部分主要介绍了商业银行内部控制信息披露方面的政策指引、实质性漏洞信息披露的现状及差距、上市银行信息披露的作用、上市银行信息披露的监管以及上市银行信息披露的特质方面的研究，国内关于上市银行内部控制信息披露的研究都集中于内控的“缺陷”与内控的“完整性、合理性、有效性”方面．未能明确提出实质性漏洞这一概念。